Zamknięcie ksiąg rachunkowych

Archiwum

Widzisz odpowiedzi znalezione dla frazy: Zamknięcie ksiąg rachunkowych

Temat: Rozliczenia
asam11 napisał:

> Dlaczego proporcjonalnie do czasu posiadania lokalu a nie według kosztów
> rzeczywistych? przecież faktury albo dane o zużyciu surowców na cały budynek
> są. Przy cieple jest to szczególnie istotne bo koszty bardzo zmieniają się w
> ciagu roku. Dlaczego ktoś kto zużywał ciepło tylko w styczniu - ( to na ogół
> najzimniejsza część 7-mio miesięcznego sezonu grzewczego) a potem zbył lokal,
> ma płacic tylko 1/12 rocznych kosztów? Wg kosztów rzeczywistych budynku można
> to rozliczyć bez czekania na koniec roku.

Nie znamy kosztów stycznia, nawet do 20-go lutego (teoretycznie data zamknięcia
ksiąg rachunkowych stycznia u dostawcy CO). Przecież w październku może być
f.korygująca dostawę CO w styczniu. Można zrobić aptekę i CO podzielić na
koszty mocy zamówionej, koszty przesyłu, dostarczone ciepło itp. Część tych
opłat nie zależy od pory roku i przykładowa 1/12 mogłaby być do przyjęcia.
Jedna koszty całoroczne znamy dopiero po zakończeniu roku, w tym faktyczne
koszty dostawy ciepła (GJ) w styczniu. Pozostaje jednak problem złożoności
obliczeń i nasz (zarządców) nakład pracy. Przykład f.korygujaca otrzymana w XII
dotycząca sprzedaży za I musi trafić do ksiąg wspólnoty w XII, a niezależnie od
tego musi zmienić sumy kosztów do analizy samego stycznia. Stąd proponowane
uproszczenia w rozliczeniu, stąd przyjęcie opłat za CO w wymiarze 1/12
przewidywanych kosztów rocznych.

Przejrzyj resztę odpowiedzi z wątku

Temat: Rozliczenia
kornel.m napisał:

> Nie znamy kosztów stycznia, nawet do 20-go lutego (teoretycznie data
zamknięcia
>
> ksiąg rachunkowych stycznia u dostawcy CO). Przecież w październku może być
> f.korygująca dostawę CO w styczniu.

Faktura korygujaca może przyjść i po zamkniętym roku, np w marcu za grudzień i
rozliczanie miesięcy po 1/12 i tak weźmie w łeb.

Można zrobić aptekę i CO podzielić na
> koszty mocy zamówionej, koszty przesyłu, dostarczone ciepło itp.

To kilka pozycji ale co najwyżej dwie faktury.
Część tych
> opłat nie zależy od pory roku i przykładowa 1/12 mogłaby być do przyjęcia.
> Jedna koszty całoroczne znamy dopiero po zakończeniu roku, w tym faktyczne
> koszty dostawy ciepła (GJ) w styczniu.

Faktury za część stałą wystawiane są z góry, za zużyte ciepło w ciągu 15 dni od
dokonania odczytu licznika. Nie wierzę, żeby później, przecież bez fatury nie
zapłacicie a im też zależy na kasie.
Pozostaje jednak problem złożoności
> obliczeń i nasz (zarządców) nakład pracy.

Ustawa mówi, że zarządcy przysługuje wynagrodzenie odpowiadające nakładowi pracy

Przejrzyj resztę odpowiedzi z wątku

Temat: Sprawozdanie finansowe

Coś nie tak wyszło z tym adresem więc podsyłam.
Fragment.

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW
z dnia 18 sierpnia 1998 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości dla
niektórych jednostek nie prowadzących działalności gospodarczej.
Na podstawie art. 82 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o
rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591, z 1997 r. Nr 32, poz. 183, Nr 43, poz.
272, Nr 88, poz. 554, Nr 118, poz. 754, Nr 139, poz. 933 i 934, Nr 140, poz.
939 i Nr 141, poz. 945 oraz z 1998 r. Nr 60, poz. 382, Nr 106, poz. 668 i Nr
107, poz. 669) zarządza się, co następuje:
§ 1. 1. Przepisy rozporządzenia stosuje się do niektórych jednostek nie
będących spółkami prawa handlowego, nie prowadzących działalności gospodarczej,
a w szczególności do:
1) stowarzyszeń,
2) partii politycznych,
3) związków zawodowych,
4) organizacji pracodawców,
5) izb gospodarczych,
6) fundacji,
7) organizacji dobroczynności i opieki społecznej,
8) przedstawicielstw podmiotów zagranicznych,
9) wspólnot mieszkaniowych, z wyjątkiem wspólnot, w których zarząd
nieruchomością wspólną powierzono jednostce działającej na zasadach określonych
w przepisach prawa budżetowego.

Minister Finansów: w z. J. Bauc
Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 sierpnia 1998 r.
(poz. 748)

Załącznik nr 1

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE WSPÓLNOTY MIESZKANIOWEJ

W części I, II i III sprawozdania wykazuje się przychody i koszty oraz
różnicę do rozliczenia za bieżący i poprzedni rok obrotowy.
I. Przychody
1. Opłaty bieżące na pokrycie kosztów zarządu
2. Inne przychody
3. Razem przychody (poz. 1+2)
II. Koszty zarządu nieruchomością wspólną
1. Opłaty za dostawę energii elektrycznej i cieplnej, gazu i wody w części
dotyczącej nieruchomości wspólnej
2. Opłaty za antenę i windę
3. Ubezpieczenia, podatki i inne opłaty publicznoprawne (z wyjątkiem
pokrywanych bezpośrednio przez właścicieli poszczególnych lokali)
4. Wynagrodzenia i narzuty na wynagrodzenia
5. Koszty remontów i bieżącej konserwacji
6. Inne koszty zarządu nieruchomością wspólną
7. Razem koszty (poz. 1 +2+3+4+5+6)
III. Różnica miedzy przychodami a kosztami
1. Zwiększająca koszty roku następnego (wielkość ujemna)
2. Zwiększająca przychody roku następnego (wielkość dodatnia)
IV. Stan rozrachunków i środków pieniężnych na koniec oraz na początek
każdego roku obrotowego
1. Należności (według poszczególnych dłużników)
2. Zobowiązania (według poszczególnych wierzycieli)
3. Stan środków pieniężnych

Załącznik nr 2
BILANS
W bilansie wykazuje się następujące informacje o stanie aktywów i pasywów
na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych poprzedniego i bieżącego roku obrotowego.
Aktywa
A. Majątek trwały
I. Wartości niematerialne i prawne
II. Rzeczowy majątek trwały
III. Finansowy majątek trwały
B. Majątek obrotowy
I. Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego
II. Należności i roszczenia
III. Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu
IV. Środki pieniężne
C. Rozliczenia międzyokresowe
S u m a a k t y w ó w
Pasywa
A. Fundusze własne
I. Fundusz statutowy
II. Wynik finansowy ogółem za rok obrotowy
1. Nadwyżka przychodów nad kosztami (wielkość dodatnia)
2. Nadwyżka kosztów nad przychodami (wielkość ujemna).
B. Rezerwy
C. Zobowiązania długoterminowe z tytułu kredytów i pożyczek
D. Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne
I. Zobowiązania
II. Fundusze specjalne
E. Rozliczenia międzyokresowe i przychody przyszłych okresów
S u m a p a s y w ó w

Załącznik nr 3
RACHUNEK WYNIKÓW
W rachunku wyników wykazuje się przychody i koszty oraz zyski i straty za
poprzedni i bieżący rok obrotowy, z następującą szczegółowością:
A. Przychody z działalności statutowej
I. Składki brutto określone statutem
II. Inne przychody określone statutem oraz dotacje i subwencje
B. Koszty realizacji zadań statutowych
C. Wynik na działalności statutowej (wielkość dodatnia lub wielkość ujemna)
(A-B)
D. Koszty administracyjne
1. Zużycie materiałów i energii
2. Usługi obce
3. Wynagrodzenia i narzuty na wynagrodzenia
4. Amortyzacja
5. Pozostałe
E. Pozostałe przychody (nie wymienione w poz. A i G)
F. Pozostałe koszty (nie wymienione w poz. B, D i H)
G. Przychody finansowe
H. Koszty finansowe
I. Wynik brutto na całokształcie działalności (wielkość dodatnia lub
ujemna) (C-D+E-F+G-H)
J. Zyski i straty nadzwyczajne:
I. Zyski nadzwyczajne - wielkość dodatnia
II. Straty nadzwyczajne - wielkość ujemna
K. Wynik finansowy ogółem (I+J)
I. Różnica zwiększająca koszty roku następnego (wielkość ujemna)
II. Różnica zwiększająca przychody roku następnego (wielkość dodatnia)

Pozdrawiam. Przejrzyj resztę odpowiedzi z wątku